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  • 6 六月 2019

随着2019财年即将在630日结束,为了确保您的税务健康,这篇文章提醒您注意以下年终税务筹划策略和一些需要注意的事项以确保您的税务健康状况良好。考虑到最近的税务变化,如果您有任何需要欢迎联系Nexia,以增加退税或尽量减少2019年的纳税义务。我们的税务专家能通过对您的生意进行财务健康诊断,找出额外的突破口以帮助您在税务方面,经营地更有效率。 毕竟为什么要支付比您合法需要的更多的税呢?

为什么要做税务筹划?

税务筹划的目的是利用暂时性差异, 通过推迟收入或提前支出(根据现金流量要求)将您在一个所得税年度应支付的税额推迟到下一个所得税年度。税务筹划也是对下一财年的预估和计划。

我们如何做税务筹划?

  • 检查当前企业架构以判断是否是最优的税务架构
  • 判断是否存在任何资产可以在当年出售
  • 判断您的生意处于什么阶段
  • 询问您下一财年是否有非常规收入
  • 讨论并给出建议

以下的一些事项将影响到您的2019630日的税务筹划:

审查您家庭信托的契约并制定信托协议

受托人必须在630日之前(或在信托契约中指定的更早日期)制定有效的分配协议,以便将信托收入分配给符合条件的受益人。如果受托人未能在630日之前作出有效的分配协议,受托人可能会以最高税率(即45%)对所有信托的净收入纳税。

另请注意,受益人必须在信托首次向他们分配之前将其税号提供给受托人 - 如果不这样做,将导致受托人预扣47%的税之后再分配给受益人。为确保受托人分配决议有效,请遵守信托契约的条款。

一次性折旧资产

如果您的生意是“小生意”(指总营业额少于5000万澳元的公司,信托,合伙或者个体经营者),在2019财年购买并安装/开始适用一件价值少于3万澳元的资产,您的生意有机会一次性折旧该资产的所有价值。以下表格列出了一次性折旧不同时间段的价值上限和企业规模。

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私人公司借款 (Division 7A

我们提醒您注意私人公司借款和未付的信托收入分配。

部分私人公司的股东经营公司的同时,把公司当作他们的储蓄罐,经常从公司取钱用于其他生意或支付个人账单。

如果有明确了最低还款金额,年限和符合基准利息的贷款合约做证明,那么这些现金支取将不会引起Division 7A 认定红利的问题。

  • ATO规定借款利率必须高于基准利率。ATO每年会发布基准利率。 2019财年的基准利率是5.20%
  • 目前允许的最长还款年限是25年。这类借款必须有资产抵押。并且,当借款发生时,资产的市值必须至少高于借款额10%

您同样需要注意,如果私人企业为股东(或者股东的关联方)还款,支付费用,减免贷款,或者信托分配收入给私人公司而没有实际支付,都会引起Division 7A 认定红利的问题。

可抵扣自营养老金

2018年起,所有员工和个体经营者都可以将最高25千澳元的个人养老金贡献当作可抵税支出(要求在630日之前实际支付,并向养老金基金提交意向文件)。请注意从您支付养老金到养老金基金收到款项有一定时间。如果630日养老金基金没有收到您的付款,那这部分养老金贡献将不能抵税。

2019财年开始,未使用的养老金贡献额度可以结转至下一年,结转周期为5年,条件是630日养老金账户余额低于50万澳元。例如,纳税人在2019财年支付个人贡献养老金15千澳元,未使用的个人养老金贡献额度为1万澳元。该纳税人在2020财年最多能抵扣35千元个人养老金贡献。

管理您潜在的资产增值税

资产的增值以合约的签订日期为准,而不是交割日期。因此如果可能,您可以延期签订出售增值资产的日期至2019630日之后。这样,资产增值将会在下一财年被纳税。

如果您在2019财年已经有资产增值产生,您可能想要实现资本损失 (例如通过出售贬值的股票)。在您实行这些策略时,请确保您没有参与到“洗钱”中(指在临近630日时出售股票来实现资本损失,在630日后马上回购)。

另外,如果您持有资产超过12个月后出售产生资产增值,您能享受到50%资产增值税减免。

Single Touch Payroll STP)新的工资申报系统

ATO规定,每次支付工资时,雇主都需要向ATO递交其员工的税务和养老金信息。

  • 201871日开始,员工超过20人的公司需要开始实行STPATO递交信息。
  • 201971日开始,所有企业都需要开始实行STPATO递交信息。
  • 对于只有14名员工的小雇主,不需要递交每一次工资单,ATO允许这些雇主每季度递交一次信息,直到2021630日。
  • 对于员工都是近亲的雇主,STP将推迟到202071日开始时实行。

通过实行STP,每次收到工资单时,员工能在MyGov账户里看到他们的实时收入总额和养老金收入信息。另外,实行STP的雇主不需要为员工准备工资总结(Payment Summary)。

海外市场开发资助(EMDG

海外市场开发资助是对于澳大利亚公司在海外拓展市场费用的补偿。符合条件的公司能收到高达50%的市场拓展费用补偿。最低资助额是5千澳元,最高资助额是15万澳元。

要想申请该政府资助,您的公司需要符合以下条件:

  • 营业额低于5千万澳元
  • 是实际出口产品,服务或知识产权的那一方,而非代理人
  • 在海外拓展市场

如果认为您的企业符合要求并有意申请该政府资助,欢迎和我们联系,咨询具体事宜。

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